Is een website aftrekbaar als ZZP'er?

Kort samengevat

• De grens ligt bij €450 exclusief btw.
• Daaronder: volledig aftrekken in het jaar zelf.
• Daarboven: afschrijven als bedrijfsmiddel over meerdere jaren.
• Hosting, onderhoud en een abonnement zijn altijd gewone bedrijfskosten.

Een zakelijke website is voor een ZZP'er aftrekbaar, maar hóe je hem aftrekt hangt af van het bedrag. Onder €450 exclusief btw trek je de kosten volledig af in het jaar van aanschaf. Kom je daarboven, dan geldt de website als bedrijfsmiddel en schrijf je de kosten over meerdere jaren af.

Let op: dit artikel geeft algemene informatie, geen fiscaal advies. Voor jouw situatie raadpleeg je een boekhouder of de Belastingdienst.

Waar ligt de grens precies?

Bij €450 exclusief btw. Dat bedrag bepaalt in welke van twee categorieën je uitgave valt:

Kun je de btw verrekenen in je aangifte, dan reken je met het bedrag exclusief btw. Kun je dat niet, bijvoorbeeld omdat je onder de kleineondernemersregeling valt, dan neem je de investering inclusief btw. Dat kan net het verschil maken of je boven of onder de grens uitkomt.

Welke websitekosten vallen waaronder?

Niet alles wat met je site te maken heeft, is een investering. Dit is de praktijk:

Eenmalig, mogelijk bedrijfsmiddel:

• Het laten bouwen van de website.
• Een logo of huisstijl die je bij de bouw laat maken.
• Fotografie voor de site.

Doorlopend, altijd gewone bedrijfskosten:

• Hosting en je domeinnaam.
• Onderhoud, updates en beveiliging.
• Een websiteabonnement.
• Betaalde plug-ins of licenties op jaarbasis.

Die tweede lijst is fiscaal het eenvoudigst: je boekt ze in het jaar dat je betaalt en er komt geen afschrijftermijn aan te pas.

Rekenvoorbeeld: twee websites, twee routes

Neem twee ondernemers die in hetzelfde jaar een site laten bouwen. De bedragen zijn een voorbeeld, geen offerte.

ONDERNEMER A  -  website van €399 excl. btw
  Onder de grens van €450
  Volledig aftrekbaar in het jaar zelf     € 399
  Plus €29 per maand, 12 maanden           € 348
  Totaal ten laste van dit jaar            € 747

ONDERNEMER B  -  website van €1.500 excl. btw
  Boven de grens, dus bedrijfsmiddel
  Afschrijven over meerdere jaren
  Plus €49 per maand, 12 maanden           € 588
  Ten laste van dit jaar: deel van €1.500  + € 588

Het verschil zit niet in óf je mag aftrekken, maar in wanneer. Ondernemer A heeft het voordeel meteen, B verspreid.

Wat een website in de markt kost, staat in wat een website laten maken kost; de terugkerende kant in wat website onderhoud kost.

Wat mogen startende ondernemers extra?

Startende ondernemers mogen bedrijfsmiddelen die ze in hun startfase aanschaffen willekeurig afschrijven. Je bepaalt dan zelf hoe en wanneer je afschrijft, in plaats van een vast schema te volgen.

Dat is nuttiger dan het klinkt. Valt je winst in jaar één laag uit, dan schrijf je weinig af en bewaar je de aftrek voor een jaar waarin je meer verdient. Valt je winst juist hoog uit, dan schrijf je in één keer meer af.

Overleg dit wel met je boekhouder; het is een keuze met gevolgen voor meerdere jaren.

Wat moet je bewaren voor je administratie?

Kort maar compleet:

1. Een factuur op naam van je onderneming, met btw-nummer van de leverancier.
2. Een aantoonbaar zakelijk gebruik van de website.
3. Bij afschrijving: de aanschafdatum en het bedrag, want daar rekent je boekhouder mee.

Gebruik je de site deels privé, bijvoorbeeld voor een hobbyproject op hetzelfde domein, dan is alleen het zakelijke deel aftrekbaar.

Zoek je nog een website om af te trekken? Wat een ZZP-site bij Klozley kost, staat op website laten maken voor ZZP'ers.

Veelgestelde vragen

Waar ligt de grens tussen aftrekken en afschrijven?

Bij €450 exclusief btw. Blijft een investering daaronder, dan trek je hem volledig af in het jaar van aanschaf. Kom je erboven, dan geldt het als bedrijfsmiddel en schrijf je de kosten over meerdere jaren af.

Is een websiteabonnement ook aftrekbaar?

Ja, en administratief eenvoudiger. Maandelijkse kosten voor hosting, onderhoud en een abonnement zijn doorlopende bedrijfskosten. Die boek je in het jaar dat je ze betaalt, zonder afschrijftermijn.

Reken ik met of zonder btw?

Kun je de btw verrekenen in je aangifte, dan reken je met het bedrag exclusief btw. Kun je dat niet, bijvoorbeeld onder de kleineondernemersregeling, dan neem je de investering inclusief btw.

Geldt er iets aparts voor startende ondernemers?

Ja. Starters mogen bedrijfsmiddelen uit hun startfase willekeurig afschrijven: je bepaalt zelf hoe en wanneer je afschrijft. Handig in een jaar waarin je winst hoger of juist lager uitvalt dan verwacht.

Conclusie: kijk naar het bedrag, niet naar de vraag

Of je website aftrekbaar is, staat vrijwel nooit ter discussie. De vraag is of je hem in één keer aftrekt of afschrijft, en die grens ligt bij €450 exclusief btw.

Zit je met een eenvoudige site daaronder, dan is je administratie klaar in één regel. Zit je erboven, laat je boekhouder dan het afschrijfschema bepalen en vraag als starter naar willekeurig afschrijven.

Wil je weten in welk segment jouw plannen vallen? Plan een gratis adviesgesprek van vijftien minuten.

Bronnen

• Belastingdienst: wat is afschrijven
• Belastingdienst: investeren in bedrijfsmiddelen
• Ondernemersplein: bedrijfsmiddelen afschrijven

Geschreven door Tom de Waard, eigenaar van Klozley, websitebureau in Hoofddorp.